经过数千年的发展，闽南与台湾的民间信仰形成了泛灵的多神崇拜。人们以为“万物都为人类所用”，因而对社会的人，以及周边的环境和事物都带有感恩的心理，即对生活中的依赖对象会产生崇拜心理。发展到今天，这种泛神也不全是杂合混乱的状态，而是有一定等级观念的神明框架结构，笔者拟就此展开讨论。
一、鬼神观
闽南与台湾民间承认万物有灵，通常是“鬼”和“神”两类。何谓鬼与神呢？有些生物在世时通常以正面形象出现，善终后为善灵，成为“神”；在世时为邪恶，或者在世为善，因种种变故冤死后为恶灵，即为“鬼”。对于人来说，闽南与台湾民间认为“人”分为“躯体”和“灵魂”两部分，人去世以后，从广义上说，死后成鬼，俗称为魂。但为什么会有的成为“神”呢？成为神一般有三种情况：
一种是去世后被亲属供奉，按闽南和台湾的民俗，在“对年”（周年）以后，将姓名列入公妈神牌，称为“公妈”，成为祖先神的一部分。
另一种是生前有功德之人，逝世后受人们供奉，或可以成神。《礼记•祭法》：“法施于民则祀之，以死勤事则祀之，以劳定国则祀之，御灾捍患则祀之。”此乃中华民族历来的传统。
还有非正常死亡、冤死者或客死他乡的亡魂，当地给收尸并供奉起来，成为地方的保护神。如有应公、大众爷等，都是这样成为神灵的。或本是鬼，后来因做善事而转化为神。
所以，闽南与台湾民间的鬼神观念大概是：去世后的“灵”受到供奉，显出某种灵验，成为地方保护神；生前或死后有善行或功德者，被供奉成为神明；但是，若死后无人供奉，就成为四处飘荡的鬼魂。
对于鬼，闽南与台湾民间很多时候并不持剿灭的态度，而是恭敬它们，至少使鬼不随便祸害，进而有利人间；或通过普度等活动超度鬼魂，让投胎为人，或转化为神。
有些本来是神仙，由于犯过错等原因，离开仙界，也可能在凡间为魔鬼或为妖怪。有如猪八戒和沙僧就曾有为妖怪的经历。
因此，闽南与台湾的鬼神观并不是一成不变的，鬼神之间可相互转化。
二、闽南与台湾鬼神的类型与来源
以现代的目光来看，闽南与台湾的民间信仰大概分为自然崇拜、灵魂崇拜和器物崇拜。长期以来，闽南与台湾民间通常将神明系统分为天神、地祇和人鬼三大类。
（一）天神
天神，国人自古以来认为日月星辰、山川雷电等自然现象都有其相应的主宰，而其最高的主宰天帝（民间称为玉皇大帝）统辖天、地、人三界。
天神包括日月星，风雨雷电等天象和一些自然物与自然现象。除此之外，还包括佛道和传说中天界的一些神明。
（二）地祇
为地面上的一些自然物或物品，如土地、社稷、五谷、山岳、河海等等一些自然物与生物，还有各式日常生活百物的神化，诸如床、灶等物品的崇拜。
（三）人鬼
闽南与台湾民间接受“人”分为“躯体”和“魂魄”两部分的观念。认为一个人如果受重大惊吓、打击，有时魂魄会离开身体。过去民间用“收惊”等方式，把“魂”再收回来。但人去世以后，从广义上说，死后成鬼，俗称为魂。有被人供奉的，去世后按漳台民俗在“对年”（周年）之后，将姓名列入公妈牌，称为“公妈”，成为祖先神的一部分，不称为鬼。没有被人供奉的，或者非正常死亡、冤死者，亡魂会在去世的现场，由家属招魂；如果没有这样做，鬼即成孤魂、野鬼，到处飘荡、作祟，甚至“找替身”，拉人替死。这是狭义的鬼，为真正的鬼。
大概是一般的鬼神都归天神管，但是，正如前文提及，闽南与台湾的鬼与神之间是可以互相转化的。总的说来，该鬼神系统还不是十分成熟，一些天神和人鬼的分类有些模糊与交叉，老百姓的脑中也不是很清晰，在大的方面有类别，一些细微部分很难严格地加以区分，有待于进一步探究。
三、闽南与台湾的神明形成
首先，闽南的神明多数是从“人”转化过来的。以漳州为例，本地有500来种神明中，从“人”的身份转化为神的现象占绝大多数，共约480余种，且当中多有祖宗神，约占漳州主神总数的90%。而从山水、动、植物等物种与自然崇拜转化为神祇的约有20来种，约占主神总数的4%。
这种情况也影响到台湾，台湾约300来种的主神，笔者统计，不是由人转化为神的各类神明约30多种，占所有主神约10%的份额。
闽南与台湾被供奉为神的，多数是名士贤人，各种身份都有。由于身前品德卓越，造福一方也被百姓崇拜。很多更是本族的先祖，因对本族的贡献，最终转化为神灵。如：沈祖公、沈李祖、林祖公、胡祖公、邹公爷等等。从各姓之神，转化成闽南地方神。
唐的陈元光，因开拓漳州的功绩而被尊为神；和尚杨义中，因除害治病，保一方平安而被建庙。
宋的朱熹，在漳州任职，改革风俗，学识渊博而被崇拜；龙海的吴夲“医人无贵贱，按病受药，”，“乡人祠祀之”。
元朝时在长泰，因勤于公务、孝顺母亲的陈耸，去世后被尊为孝子公。
明成化年间的姜谅太守“为政严终”、“盗贼屏息”，而被祠于城南。诏安姑娘张云，天性善良，关爱婴儿，虽然18岁就去世，被尊为祖姑供奉；
漳浦清初的黄道周反对暴虐，一身正气而被祀；郑成功以漳州为基地，开通海外贸易，收复台湾而成神。
蔡襄仙游人，宋至和到嘉佑年间（1054－1063）为泉州知府。由于“威惠兼行，民畏而爱之”。任上建洛阳桥，泉人于桥南刻碑立祠祭祀。
王十朋宋高宗时中状元，乾道四年起为泉州知府。当时泉州为全国著名都市，人们认为“德政在人，有百年之思”，立祠供奉。
倪思归安人，嘉泰元年（1201）知泉州。为政清廉，忠节直言，泉人建祠祀之。
